Оглавление:
При ведении бизнеса индивидуальный предприниматель может выступать не только налогоплательщиком, но и налоговым агентом по определенному налогу.
Чаще всего таким налогом является налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), поскольку предприниматели, равно как и юридические лица, активно используют труд наемных работников. При выплате доходов физическим лицам у индивидуального предпринимателя возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
В чем они заключаются, Вы узнаете из статьи, предлагаемой Вашему вниманию.
Вначале отметим, что на основании статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ определен, как
→ → Актуально на: 21 декабря 2023 г.
На организации и ИП, выплачивающих в 2023 году доходы своим работникам или же другим физлицам, возлагаются обязанности налоговых агентов по НДФЛ ().
Вид отчетности Срок представления Справка 2-НДФЛ При сдаче отчетности по доходам, с которых – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
Например, если в 2023 г. вы не удержите НДФЛ с каких-либо доходов физлица, то
Рассмотрим какие обязательства возникают у налогового агента по НДФЛ при аренде у физического лица, а также в какую налоговую платить НДФЛ за физ. лицо сдающее помещение в аренду. Используя арендованное имущество для ведения своей деятельности, арендатор производит арендные платежи, несет денежные затраты.
Так как в результате выбытия денежных средств происходит уменьшение благосостояния арендатора, у него возникают затраты по арендной плате. В силу же закона у организации возникают обязательства перед государством по учету расходов в регистрах налогового и бухгалтерского учета по нормам налогового и бухгалтерского законодательства соответственно.
Кроме этого, у арендатора, при выплате дохода в виде арендной платы физ.лицу, не являющимся предпринимателем, появляются обязательства налогового агента по НДФЛ в отношении этого физ.лица — арендодателя. То есть арендатору нужно исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физ.лицу и перечислить его в бюджет (п.
2 ст. 226 НК РФ ст. 228 НК РФ).
Кто является налоговым агентом по НДФЛ прописано в Налоговом Кодексе РФ.
Оглавление статьи
У нашего руководителя, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (УСН 6%), в собственности имеется фермерское хозяйство, которое он использует в собственных целях: разведение скота, выращивание с/х культур, молочная продукция.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух» 1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином
Да, предприниматель является налоговым агентом по НДФЛ. Российские организации, в частности предприниматель, который выплачивают доход гражданину и который обязан рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджетную систему РФ (п.
1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Является налоговым агентом по НДФЛ. О выплаченных доходах, из которых налоговый агент не удержал (не может удержать) НДФЛ, следует сообщить в налоговую инспекцию.
Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход. Так же следует учитывать, что в этом случае предприниматель нарушает трудовое законодательство.
Уклонение от оформления гражданско-правового договора предусматривает Штраф для предпринимателей от 5000 до 10 000 руб.
1.Статьи и справочники: Налоговые агенты по НДФЛ
Есть определенные правила, которых стоит придерживаться при оплате НДФЛ налоговому агенту.
Налоговые агенты должны исполнять определенные обязанности (по исчислению, удержанию, уплате подоходного налога).
В случае нарушения норм законодательства компания понесет ответственность за неперечисление НДФЛ. Поэтому стоит рассмотреть, какие нормативные акты регулируют оплату сумм налоговыми агентами. Что вкладывают в понятие «налоговый агент»?
Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ, или обязательства по уплате налога за физические лица возлагается только на ООО? НДФЛ – прямой налог федерального уровня, который взимается с прибыли физических лиц по регламентированным законодательными актами ставкам.
Хотя плательщиками являются физические лица (как граждане России, так и иностранцы, имеющие доход в пределах РФ), сама уплата может производиться налоговыми агентами ().
> > > Налог-налог 24 октября 2023 НДФЛ с дохода ИП, полученного от организации, – кто должен его платить: предприниматель или организация? В ст. 227 НК РФ вроде бы четко прописано, что платить этот налог должен сам ИП.
Но из этого правила есть исключения, о которых мы расскажем в нашей статье. В соответствии со ст. 227 НК РФ ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской или профессиональной деятельности.
Это означает, что организации, осуществляющие выплаты ИП по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), например по договору поставки товаров, не являются по отношению к предпринимателю налоговыми агентами по НДФЛ.
А значит, эти организации не должны удерживать НДФЛ и представлять в налоговые органы сведения по доходам, выплаченным ИП по договору ГПХ.
Налоговый агент по НДФЛ – лицо или организация, которая является источником выплаты доходов налогоплательщику.
В обязанность налоговых агентов входит исчисление и перечисление налога.